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发布日期：2025-07-22 08:04 点击次数：132
本年3月以来，不少投资港股好意思股的中国住户收到当地税务部门奉告，被提醒自查个东谈主境表里所得并实时进行纳税讨教。在应酬平台上，部分纳税东谈主发帖共享称，我方已赶在6月30日前按照20%税率完成了跨境投资收入的个税交纳。
中国行家纳税一直有法律依据。不外，据第一财经记者多方了解，比较往年，本年干系的纳税及补税奉告较往年更为密集、粉饰面更大，奉告式样包括短信、电话等。
多位税法东谈主士对记者示意，中国对个东谈主境外所得纳税的法律依据莫得变化，但往常因为各类原因实行力度有限。跟着CRS（共同证实圭表）朝着更深、更广的维度落实，加上中国跨境投资监控尤其逃匿税举止监测的时候向上、战术强化，行家纳税的实行力度加大是趋势。据记者了解，大批收到上述奉告的纳税东谈主会被纪念3年（以内）即2022年～2024年的境外所得及纳税情况。
有讼师示意，本年3月以来收到补税奉告的跨境投资者增多，可能与年度汇算清缴期窗口，我国反避税战术加强、对成本外流管控强化，以实时候技能向上强化逃匿税监测、促进税务合规等多个要素关联。
投资港股好意思股被柔软？法律层面并不“片刻”
“收到港好意思股收税奉告。”“北京有收到境外所得补税的吗？”“税和滞纳金都补了。”6月以来，某应酬平台上访佛的补税共享帖明显增多。
纳税地在北京的许先生告诉记者，他在本年6月中旬接到了北京市某区税务部门电话，对方提醒他在2023年波及境外收入（未纳税），要求其讨教纳税并到税务部门进行线下“约谈”。许先生自述自2022年起捏有境外金钱，对干系收入的报税意志不彊，不外此前莫得收到过税务部门的访佛提醒。
“2023年，我的港股投资是耗费的，另外有进款然则利息低于1000元（东谈主民币），总体算下来不需要补税，也莫得滞纳金。”许先生示意，我方投资港股本金不算多但来回比较闲居，资金活水有几千万元（东谈主民币），已在接到电话次日按照要求向税务部门提交了港股来回月结单和一份手写证实，后者用于证实境外活水金额大但不需要补税的原因。
在某应酬媒体上，晒帖说收到访佛补税奉告的网友还有不少，IP地址或帖子中说起的纳税地包括北京、上海、江苏、浙江等世界多地，发布时辰多在本年3月之后尤以6月居多。有北京地区多位讼师对记者示意，旧年以来，研讨境外所得纳税问题的客户增多，本年则更为明显。
事实上，我国行家纳税一直有法律依据，住户个东谈主有义务主动对境外所得讨教纳税。“我国实行的是行家纳税轨制，若是中国公民或企业在行家范围内取得收入，包括跨境投资收益，均有可能被要求交纳税款。”北京云亭讼师事务所讼师李寒蕾对记者示意，凭证中国税法，税务部门闲居对因计较空虚、金额较小的涉税问题可纪念近3年，对存在有益、金额较大的未讨教或少讨教税款等非凡情况不错延迟纪念期。
凭证《个东谈主所得税法》十分实施条例、《对于境外所得关联个东谈主所得税战术的公告》等，住户个东谈主的应税所得包括中国境内和境外取得，其中利息、股息、红利所得，财产租借所得，财产转让所得和偶而所得，适用比例税率，税率为20%。境外所得部分不与境内所得统一，分离单独计较应纳税额。
国度税务总局就业热线使命主谈主员先容说，对于住户个东谈主港好意思股等境外金钱的投资收入，主要分为财产转让所得（股票卖出后）和股息、红利所得（股票捏有时期），二者均适用于20%的比例税率，讨教纳税时辰是取得所得的次年3月1日至6月30日。
不外，多位法律东谈主士对记者示意，因为各方面要素箝制，往常我国行家纳税的实行力度相对有限，频年来有明显加强趋势。
那么，本年税务部门是否加大了对个东谈主境外所得纳税的奉告力度？上述国度税务总局使命主谈主员示意，现在莫得干系的奉告口径，最近几年住户个东谈主境外所得纳税的战术莫得变化。另有北京向阳区税务使命主谈主员示意，个东谈主境外所得纳税一直按照《个东谈主所得税法》实行，如需要了解最新战术变化可留身份证信息和运筹帷幄方式恭候反映。
李寒蕾以为，本年尤其3月以来收到上述补税奉告的跨境投资者增多，可能与多个要素关联，包括年度汇算清缴期窗口，我国反避税战术加强、对成本外流管控强化，以实时候技能向上强化逃匿税监测、促进税务合规等。高一又讼师事务所高等合资东谈主周学腾也以为，主要与个东谈主空洞所得年度汇算时辰窗口干系。
凭证个东谈主所得税讨教要求，我国税务住户需在每年3月1日至6月30日进行个税的汇算清缴，其中也包括讨教上年的境外所得。李寒蕾进一步示意，2025年3月恰逢讨教期启动，税务机关同步开展“五步使命法”（提醒→整改→约谈→查察→曝光），对未讨教者皆集追缴。
CRS机制监控升级？券商这样说
在不少商场东谈主士看来，不管从战术落实需要，依然时候向上鼓吹角度，对个东谈主境外所得的纳税力度加强已是势在必行。
有法律界东谈主士对第一财经记者示意，中国自2018年启动实施“AEOI圭表”（金融账户涉税信息自动交换圭表）进行涉税信息互换，但前期与伙伴国进行纳税东谈主信拒却换的范围相对有限，要点皆集在波及股权激发的外洋上市中资企业高管、职工等。跟着配合上报信息的金融机构拓展，数据交换的主体范围有所扩大，也会使得收到税务部门奉告的东谈主员增多。
事实上，旧年以来，对于中国将征收“外洋富东谈主税”的听说不停，但彼时受到柔软的更多是外洋收入较高的群体，坊间一度流传着诸如“1000万好意思元是门槛”等尚无可靠依据的音书。
不外，本年收到上述奉告的内地住户大批参与了港好意思股来回，投成本金范围有大有小，部分来回活水较大。在此配景下，有不雅点将个东谈主信息“片刻”“被出卖”的锋芒指向开户券商。
但在“AEOI圭表”下，中国住户的境外投资信息早已逐渐透明化。看成加强国际税收互助、打击跨境逃匿税的一项有劲器具，“AEOI圭表”于2014年由经济互助与发展组织（OECD）发布，包括CRS与MCAA（主宰当局间条约范本）两部分。
舍弃2023年4月，包括中国香港在内，有119个国度（地区）签署实施“圭表”的多边主宰当局条约，投资交易其中，我国的交换伙伴有106个。在此条约下，属地在CRS伙伴国的金融机构识别、收罗、讨教异邦税收住户账户信息给本国税务主宰机构，后者就中国税务住户个东谈主境外机构账户、个东谈主境外金钱等信息与中国税务机关进行交换。
以富途证券、老虎证券为例，第一财经记者以用户身份研讨中国内地住户个东谈主税务信息上报限定时，两家券商的使命主谈主员均示意，公司一直按照监管要求进行干系信息上报，本年较往年并无变化。其中，富途证券向中国香港税务部门上报用户信息，老虎证券向新西兰税务部门进行用户信息上报。
富途证券APP干系提醒清楚，按照CRS要求，用户在该券商开户需要提供姓名、地址、降生地及日历、纳税地、纳税东谈主识别名等。开户得手后，将被上报的个东谈主信息包括年终账户余额或金钱价值，本年度存入账户的款项，包括股息、利息、销售所得款项，不包括来回利润。
富途证券、老虎证券的使命主谈主员示意，近期因收到当地税务部门奉告前来研讨的中国内地用户确凿有所增多，但并不剖释背后原因。如有疑问，冷落研讨处所地税务部门。
范例指点捏续，多地战术实行“上强度”
旧年以来，多地税务部门针对中国住户境外收入讨教纳税问题发文，一方面进行科普，另一方面则加强风险提醒。
本年3月25日～26日，湖北、山东、上海、浙江等地税务部门密集发文布告“照章对取得境外收入未讨教的纳税东谈主开展风险顶住”，干系奉告展示了典型案例，并提醒“住户个东谈主从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内讨教纳税”。
以浙江为例，浙江税务部门凭证税收大数据分析踪迹，发现境内住户陈某某存在取得境外收入未讨教缴税疑窦，税务机关空洞利用“五步使命法”，对其开展风险提醒和督促整改。该纳税东谈主存在取得境外所得未照章讨教交纳个东谈主所得税问题，在税务机关战术辅导后，该纳税东谈主积极配合证实情况，并照章补缴税款、滞纳金系数12.72万元。湖北表示的案例中，纳税东谈主照章补缴的税款、滞纳金达141.3万元。
6月30日，北京市平谷区税务局发文称“三举措开展境外所得讨教纳税范例指点使命”，说起税企协同辅导、聚焦动态清零、要点东谈主员核查三大举措，具体包括组建专班，通过本东谈主电话、关联单元、专扣信息等多样道路，与纳税东谈主取得灵验运筹帷幄，培植办理章程和操作方式，确保纳税东谈主须知尽知，范例讨教；按照“分类分批”原则，发送短信及通过APP站内信开展提醒提醒，竖立要点企业和要点东谈主员台账，加强全程追踪惩办，驻守化解涉税风险等。
除此以外，记者属目到，《个东谈主所得税法》实施条例对在中国境内无住所的个东谈主境外所得给出的纳税“豁免权”，在本年年头迎来首批到期日。
凭证《个东谈主所得税法》，住户个东谈主包括两类，一是在中国境内有住所的个东谈主，二是无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个东谈主。所谓纳税“豁免权”，浅近结实，自2019年1月1日及之后算起，若无住所个东谈主麇集6年在中国境内每年累计居住天数都满183天况且莫得任何一年单次离境超越30天，则从第7年启动将要为境外所得纳税；若是6年中有任何1年上述条目中断，则第7年连接免缴个东谈主境外所得税。
行家纳税透明化，仍有盲区待箝制
不少税法东谈主士以为，一国对应税住户境外所得纳税是势在必行，中国跟进国际作念法，严格按照干系战术法律进行纳税是势必趋势。高一又讼师事务所讼师李隽彦提醒，对税务局已奉告的补讨教、补交纳，住户个东谈主应尽快按干系要求完成，不然将面对自6月30日起逐日万分之五的滞纳金。
不外，在应酬媒体上，面对投资港股、好意思股等境外收入讨教纳税，尚未收到税务部门奉告的网友仍存在“荣幸”心情，有些选拔不雅望恭候，有些则示意将另择开户券商（比如好意思国券商）以避让CRS框架；还有部分网友念念要配合税务部门要求对境外收入讨教纳税，却对讨教纳税的历程和细节存在猜疑，包括讨教范围、境外预扣税款抵扣、港/好意思股投资收益纳税区别、盈亏抵扣限定、纳税币种选拔、可纪念期限等。
在中国内地税收住户跨境金钱安排需求加多、税收征管力度不停加大的配景下，投资者报税意志还有待加强，干系实施信服也仍有待明确和优化。记者属目到，本年3月尤其左近个税讨教窗口期尾声时，多地税务局发文回答个东谈主境外所得讨教纳税的热门问题和属目事项，式样包括图文、视频等。
对于投资者较为柔软的盈亏抵询问题，李寒蕾示意，税收住户在中国境外投资的盈亏，原则上不错按年度抵扣，但具体适用情况会受到投资收益性质、所得开首地税收限定等要素的影响。同期，税款一般需换算成东谈主民币后缴税。
另有网友在应酬媒体上示意，我方已火速在某好意思国券商开户。因为好意思国通过《外洋账户税收背叛法案》（FATCA）完了金融账户涉税信拒却换，为非CRS参与国，被不少东谈主以为不错借此遁藏国内税务部门对其境外所得的监控。
不外，在好意思国FATCA双边信息互换机制下，实行行家收入纳税国度的税务住户在好意思国金融机构的账户信息也将会被交换回本国税务机关，并产生相应税务服从。现在，行家已有100多个国度和地区与好意思国签署FATCA条约，中国也早在2014年与好意思国签署了FATCA条约。与此同期，有法律东谈主士提醒，CRS圭表下，需要向税务部门上报用户信息的金融机构不仅仅券商，还包括银行、保障、相信等。
多位受访东谈主士冷落，比较之下，纳税东谈主不错更多柔软若何正当享受税收优惠，比如了解中国与其他国度或地区之间的双边税收条约、优化境外投资渠谈（比如港股通等税收更友好的方式）等。
周学腾还强调，住户个东谈主应该尽量完善境外资金的合规动作。“税务局就（税务住户）境外收入纳税的动作并无谓然令境外存量资金在外汇惩办层面合规。但税务局和外管局已在共同竖立日常信拒却换机制。”她说。